上海市地税局


市地税局关于印发《上海市个人所得税代扣代缴明细申报暂行办法》的通知
2005-06-08



各区县税务局，市财税三、七分局：

　　为提高税务机关纳税服务水平，切实保障纳税人合法权益,为纳税人提供完税凭证，不断完善个人所得税代扣代缴申报制度，加强个人所得税征收管理，市局制定了《上海市个人所得税代扣代缴明细申报暂行办法》（以下简称《暂行办法》），现印发给你们，并提出以下实施意见:

　　一、关于个人所得税代扣代缴明细申报的实施对象

　　个人所得税代扣代缴明细申报的实施对象是依法进行纳税申报的所有扣缴义务人。

　　二、关于报送支付个人收入明细资料的范围

　　《暂行办法》第三条所指扣缴义务人向个人支付除列举外的一切应税收入，包括现金、实物和有价证券。不论取得收入的个人是否属于本单位人员，扣缴义务人均应如实向主管税务机关申报支付个人收入的明细资料。

　　三、关于申报资料的报送

　　《暂行办法》第五条所指扣缴义务人在申报代扣代缴个人所得税时向主管税务机关报送的资料，主要包括《扣缴个人所得税报告表》、《扣缴个人所得税申报表附表》和《个人基本信息表》。其中，《个人基本信息表》在首次申报或者发生增、减纳税义务人信息时报送，平时可以不再报送。对有增加或减少纳税义务人信息的，扣缴义务人须在报送的《个人基本信息表》“备注栏”中标明。

　　四、关于申报方式和凭证使用

　　（一）申报方式

　　个人所得税代扣代缴明细申报可以采用网上电子申报、软盘申报和纸质申报等多种方式。在推进过程中，各分局应当积极宣传和倡导扣缴义务人自行或委托税务代理人采用网上电子申报或软盘申报方式。如扣缴义务人采用纸质申报的，为减轻办税服务厅纳税申报窗口的压力，加速申报流转，受理窗口可根据《扣缴个人所得税报告表》汇总数据，打印《中华人民共和国税收通用缴款书》；将明细数据转后台，安排人员集中录入。

　　（二）凭证使用

　　1．《中华人民共和国税收通用缴款书》的使用

　　凡自行申报个人所得税的纳税义务人，主管税务机关应为其开具《中华人民共和国税收通用缴款书》。

　　2.《中华人民共和国个人所得税完税证明》的使用

　　原沪国税稽[2004]13号文规定，对扣缴单位中索要完税凭证的纳税义务人，由扣缴义务人在《个人基本信息表》中作出标识，主管税务机关根据该标识代为打印一式三联的《中华人民共和国代扣代收税款凭证》。现改为：

　　（1）实现个人所得税代扣代缴明细申报后，各主管税务机关应当遵循公开、便民的原则，为纳税义务人提供《中华人民共和国个人所得税完税证明》（以下简称《完税证明》）。

　　（2）纳税义务人因特殊需要提出申请，要求对扣缴义务人实施明细申报之后扣缴的税款开具《完税证明》的，申请当事人可凭本人有效的身份证件，经主管税务机关办税服务厅专设窗口审核后，即时为其开具《完税证明》。

　　（3）纳税义务人要求对扣缴义务人实施明细申报之前扣缴的税款开具《完税证明》的，可由扣缴义务人提供纳税义务人申请所属期的《扣缴个人所得税报告表》、《扣缴个人所得税申报表附表》和《个人基本信息表》，主管税务机关办税服务厅应专设窗口并选派专人，经与个人所得税数据库中申报入库的汇总数据核实无误后，为其补打印《完税证明》。

　　（4）实施个人所得税代扣代缴明细申报后，在推广初期，主管税务机关应于年度终了后的3个月内，确保为每一个纳税人义务人提供申报所属期汇总的《完税证明》，以后争取每半年并逐步过渡到纳税人按规定的纳税申报期申报缴纳税款后，税务机关即为纳税义务人提供《完税证明》。

　　（5）对2004年已实行个人所得税代扣代缴明细申报的，各主管税务机关应当按照市局的统一规定，在今年第三季度内为所有纳税义务人提供2004年度明细申报所属期实际缴纳个人所得税的《完税证明》。

　　（6）每期《完税证明》的批打，由各主管税务机关刻录打印申报所属期数据的光盘，在指派专人监印的前提下，委托市局指定的企业，代为打印和套封套印有征管分局印戳的《完税证明》。

　　3.《中华人民共和国代扣代收税款凭证》的使用

　　（1）依照《征管法》的规定，纳税义务人需要取得《中华人民共和国代扣代收税款凭证》（以下简称《代收税款凭证》）的，由扣缴义务人开具。

　　（2）扣缴义务人为纳税义务人开具《代收税款凭证》且要求主管税务机关加盖印戳的，凡开具的《代收税款凭证》所属期扣缴义务人已实行明细申报的，主管税务机关经与个人所得税数据库中的申报入库的明细数据核实无误后，按规定在《代收税款凭证》上加盖税务机关印戳；凡开具的《代收税款凭证》所属期扣缴义务人未实行明细申报的，可由扣缴义务人提供《代收税款凭证》所属期的《扣缴个人所得税报告表》、《扣缴个人所得税申报表附表》，主管税务机关经与个人所得税数据库中申报入库的汇总数据核实无误后，在《代收税款凭证》上加盖税务机关印戳。

　　五、关于凭证的送达

　　由扣缴义务人确定专人领取《完税证明》。领取时，各主管税务机关应落实签收制度，确保《完税证明》准确、安全地送达纳税义务人。随着个人所得税代扣代缴明细申报信息的不断完善，将来应逐步过渡到由税务机关委托邮政部门直接邮寄给纳税人。

　　六、代扣代缴明细申报工作实施步骤

　　按照“积极稳妥”的工作原则，各分局应当加强调研和宣传动员，在2005年9月底前，完成个人所得税代扣代缴明细申报的推广和个人基本信息的采集工作。

　　七、代扣代缴明细申报工作实施要求

　　（一）加强组织领导。个人所得税代扣代缴明细申报的推广工作面广量大，工作实施难度高、时间紧。为此，各级领导务必高度重视、统一思想、认真对待，精心组织、积极贯彻、抓紧落实，以高度的政治责任心和工作责任心，克服一切困难，切实按照市局的实施步骤，不折不扣地全面完成个人所得税代扣代缴明细申报的推进任务。

　　（二）强化宣传培训。各分局应当多渠道、多形式，广泛深入地做好宣传解释工作，不断增强全社会的依法纳税意识,取得纳税人的支持和配合。同时，为提高申报成功率，切实做好落实工作，各分局在内要加大对纳税申报窗口工作人员和技术人员的培训，让一线人员熟知软件功能，不断提高操作技能；对外则根据市局的工作布置和工作要求，积极会同相关网站，加强对扣缴义务人的培训。

　　（三）研究解决问题。各分局应抓住推进工作中的关键环节，建立由业务和技术人员共同参与的工作小组，深入一线及时了解申报过程中反映出来的各种问题，分析原因，研究对策，及时解决。对不能解决的问题，应及时汇总并报市局各相关业务处室。

　　（四）确保信息安全。各分局应做好个人所得税申报纳税信息的安全保密工作。对个人所得税数据库内的各种信息资料，应按规定实行严格的分级、分部门查阅、调用的管理制度，杜绝信息资料滥用、错用、泄密和丢失事件的发生。

　　本通知自2005年7月1日起执行，原《关于本市推行个人所得税新的申报软件的通知》（沪国税稽[2004]13号）同时废止。 　　

　　上海市个人所得税代扣代缴明细申报暂行办法 　　

　　第一条为提高税务机关纳税服务水平，切实保障纳税人合法权益,为纳税人提供完税凭证，不断完善个人所得税代扣代缴申报制度，加强个人所得税征收管理，根据《中华人民共和国个人所得税法》（以下简称《个人所得税法》）及其实施条例、《中华人民共和国税收征收管理法》（以下简称《征管法》）及其实施细则、国家税务总局印发的《个人所得税代扣代缴暂行办法》、《国家税务总局关于建立个人所得税扣缴义务人申报支付个人收入明细表制度的通知》，以及其他有关法律、法规的规定，制定本办法。
　　第二条本办法适用于依法进行个人所得税代扣代缴的所有扣缴义务人。

　　本条所称扣缴义务人是指支付个人所得的单位或者个人。

　　第三条扣缴义务人向个人支付《个人所得税法》第二条规定的应税收入时，应向主管税务机关报送支付个人收入的明细资料，但向个人支付下列应税所得除外。

　　（一）个体工商户的生产、经营所得；

　　（二）对企事业单位的承包经营、承租经营所得；

　　（三）储蓄机构向储户支付的储蓄存款利息所得；

　　（四）证券兑付机构向企业债券持有人兑付的企业债券利息所得；

　　（五）股份制企业通过中国证券登记结算公司上海分公司向股民支付的股息、红利所得；

　　（六）税法和国家税务总局规定的其他由指定机构统一代扣代缴的应税所得。

　　第四条扣缴义务人实施个人所得税明细申报，可采用以下申报方式：

　　（一）网上电子申报方式。扣缴义务人将纳税义务人的有关扣缴信息通过电子申报网络，向主管税务机关办理个人所得税纳税申报。

　　（二）软盘申报方式。扣缴义务人向主管税务机关报送附有纳税义务人有关扣缴信息的盘片，实施个人所得税纳税申报。

　　（三）纸质申报方式。扣缴义务人向主管税务机关报送纸质申报资料，由税务机关征收管理部门将有关扣缴信息输入申报软件系统，实施个人所得税纳税申报。

　　第五条无论采用第四条所列何种申报方式，扣缴义务人须向主管税务机关报送《扣缴个人所得税报告表》、《扣缴个人所得税申报表附表》和《个人基本信息表》。

　　第六条扣缴义务人每月代扣代收的税款，应在规定期限将税款解缴入库。

　　第七条实行代扣代缴个人所得税明细申报后，由主管税务机关为纳税义务人定期提供一联式的《中华人民共和国个人所得税完税证明》（以下简称《完税证明》）。

　　主管税务机关应当于年度终了后的3个月内，根据系统内掌握的扣缴义务人明细申报信息和其他涉税信息，为每一个纳税义务人按其实际缴纳的个人所得税额汇总数据提供《完税证明》。

　　第八条纳税义务人因特殊需要要求取得《完税证明》的，可携本人有效身份证件，向主管税务机关的征收部门申请开具相应期间实际缴纳个人所得税的《完税证明》。

　　第九条对办理注销税务登记的扣缴义务人，在办理完毕全部注销手续时，由主管税务机关为该扣缴单位的纳税义务人开具《完税证明》。

　　第十条因扣缴义务人出错造成纳税人多缴税款的，主管税务机关可按照《征管法》第五十一条规定进行处理。
　　第十一条扣缴义务人不按规定报送代扣代缴报告表和有关资料的，主管税务机关可按照《征管法》第六十二条规定予以处罚。
　　第十二条扣缴义务人为纳税义务人隐匿应纳税所得，不缴或少缴已扣、已收税款的，主管税务机关可按照《征管法》第六十三条规定予以处罚

　　第十三条扣缴义务人编造虚假计税依据的，主管税务机关可按照《征管法》第六十四条规定予以处罚。

　　第十四条扣缴义务人要确定专人领取《完税证明》，并将《完税证明》准确、安全地送达纳税义务人。

　　纳税义务人没有收到《完税证明》，或者发生《完税证明》遗失的，可向主管税务机关申请补开具相应期间实际缴纳个人所得税的《完税证明》。

　　第十五条税务机关及其工作人员未按照《征管法》及其实施细则的规定为扣缴义务人、纳税义务人保密或故意泄密的，按照《征管法》第八十七条规定进行处理。

　　第十六条扣缴义务人可以依法委托税务代理人办理本办法所涉及的相关税务事宜。

　　第十七条本暂行办法从2005年7月1日起执行。


河北省石家庄市人大常委会


石家庄市流动人口计划生育管理规定（修正）

（１９９１年３月７日河北省石家庄市第七届人民代表大会常务委员会第十九次会议通过　１９９１年６月８日河北省第七届人民代表大会常务委员会第二十一次会议批准　１９９４年２月２３日河北省石家庄市第九届人民代表大会常务委员会第四次会议修订　１９９４年９月２日河北省第八届人民代表大会常务委员会第九次会议批准）


第一章　总　则
　　第一条　为加强流动人口计划生育管理，根据国家《流动人口计划生育管理办法》和《河北省计划生育条例》及有关法律、法规，结合本市实际，制定本规定。
　　第二条　本市行政区域内流动人口的计划生育管理工作，按本规定执行。
　　第三条　本规定所称流动人口，系指现居住地不是其常住户口所在地的育龄人口。
　　第四条　流动人口的计划生育管理工作应当坚持思想教育为主，并采取法律的、行政的、经济的和技术的措施予以保障。
　　第五条　流动人口及有关人员和单位，均应遵守本规定。对违反本规定的，任何单位和个人有权检举。
第二章　管　理
　　第六条　流动人口的计划生育管理工作，由常住户口所在地和现居住地人民政府共同负责，纳入计划生育工作的管理范围，实行人口和计划生育目标管理责任制。
　　第七条　各级计划生育委员会（办公室）是本级人民政府流动人口计划生育的主管部门。公安、工商、卫生、民政、劳动、建设、交通及其他有关部门和计划生育协会、个体劳动者协会等群众团体必须按照分工各负其责，加强对流动人口的计划生育管理和思想教育。
　　第八条　对在本市暂住的流动人口分别由下列管理单位具体负责：
　　（一）机关、部队、团体、企事业单位或者其他组织临时雇请的人员，由雇请单位管理；
　　（二）个体工商户及其雇请的人员、私营企业经营者由注册登记的工商行政管理部门管理；
　　（三）从事家庭劳务和无业的人员，由现居住地村（居）民委员会管理。
　　第九条　乡（镇）人民政府、街道办事处应当加强对外出流动人口的计划生育管理，对外出三个月以上的，按规定开具流动人口计划生育证明。外出的流动人口要按规定向常住户口所在地的村（居）民委员会或者单位呈报实行计划生育情况的证明。
　　第十条　流动人口在本市暂住、从业，须持常住户口所在地乡（镇）人民政府、街道办事处计划生育主管部门的流动人口计划生育证明，经管理单位所在地的乡（镇）人民政府、街道办事处计划生育主管部门核准，办理计划生育登记手续后，方可办理在本市暂住、从业的有关手续。
　　第十一条　管理单位应当分别与流动人口和接收流动人口暂住的单位、个人签订计划生育合同，明确双方的权利、义务和违约责任。计划生育主管部门监督合同的履行。
　　第十二条　管理单位应当定期向驻地乡（镇）人民政府、街道办事处计划生育主管部门呈报本单位的流动人口计划生育统计报表，并建立健全流动人口计划生育管理档案
　　第十三条　在本市暂住的流动人口中的私营企业经营者、个体工商户及其雇请的人员、从事家庭劳务和无业者，须按规定缴纳流动人口计划生育管理费。
第三章　生育与节育
　　第十四条　现居住地计划生育主管部门对持有常住户口所在地计划生育主管部门发放的《生育证》和有关证明的，经审核登记后可安排生育。
　　第十五条　对纳入生育计划的流动人口，管理单位或者管理单位驻地的乡（镇）人民政府、街道办事处计划生育主管部门和医疗、保健单位，应当提供必要的医疗卫生保健和其他服务工作。
　　第十六条　未纳入生育计划的流动人口，应当采取可靠的节育措施，并接受管理单位的计划生育指导和孕情检查。计划外怀孕的，必须及时采取补救措施。
　　第十七条　医疗单位对流动人口中无《生育证》的孕妇应当按计划外怀孕处理。对特殊情况，应当及时同流动人口管理单位驻地的县（市）、区计划生育主管部门协商处理。
　　第十八条　未经市卫生行政主管部门或者市计划生育主管部门批准，任何单位不得从事计划生育手术或者接收分娩。
　　个体行医者不得进行计划生育手术。
第四章　奖励与处罚
　　第十九条　计划生育部门对在流动人口计划生育管理工作中做出显著成绩的单位、个人及据实举报计划外怀孕和生育的人员，应当予以表彰、奖励。
　　第二十条　对流动人口中领取《独生子女父母光荣证》的，在办理证照、安排摊位，及其独生子女入托儿所、幼儿园、上小学和就医等，有关单位应当给予优先考虑。
　　第二十一条　对在本市暂住的流动人口中计划外怀孕者，经教育拒不采取补救措施的，私营企业经营者、个体工商户，由工商行政管理部门令其暂时停止营业；其他流动人口由从业、暂住的管理单位、户主或者雇主负责做好工作，直至采取补救措施。
　　对计划外生育的，有关部门按《河北省计划生育条例》规定征收计划外生育费，并相应给予下列处罚：
　　（一）吊销营业执照；
　　（二）辞退；
　　（三）注销暂住户口。
　　对计划外生育者的处理结果，要及时通知其常住户口所在地的计划生育主管部门。
　　第二十二条　在本市暂住的流动人口出现计划外生育，对有关单位及个人给予下列处罚：
　　（一）在机关、部队、团体、企事业单位或者其他组织从业的，每出现一例计划外生育，罚款额为该单位当年经费或者税后留利的５‰。其中，罚款额５００元以下的按５００元处罚，１００００元以上的按１００００元处罚。
　　（二）被雇请人员中每出现一例计划外生育，除按规定对生育者处罚外，对雇主处以５００元以上１００００元以下的罚款。
　　（三）私营企业经营者、个体工商户、从事家庭劳务和无业的人员出现计划外生育，分别追究其注册登记的工商行政管理部门、现居住地村（居）民委员会主管领导的责任。
　　（四）对隐匿不报造成计划外生育的户主，每例处以５００元以上３０００元以下的罚款。户主同时是雇主的，可按本条第二项规定罚款。
　　第二十三条　我市外出的流动人口，要服从现居住地的计划生育管理。计划外怀孕者要及时采取补救措施；出现计划外生育者，由现居住地依法处罚，现居住地未处罚的，由户口所在地依据《河北省计划生育条例》规定处理。
　　第二十四条　医疗单位对流动人口中无《生育证》的孕妇不按计划外怀孕进行处理，确属医疗单位责任的，除没收非法所得外，对责任者每例处以５００元以上３０００元以下的罚款，并由主管部门给予行政处分。对医务人员私自接收无《生育证》的孕妇而分娩的，每例处以３０００元罚款，并给予行政处分。
　　第二十五条　个体行医者对流动人口实施计划生育手术的，吊销个体行医许可证、没收非法所得，每例处以５００元以上３０００元以下的罚款。
　　第二十六条　非法出具婚育证明、摘取宫内节育器、进行胎儿性别鉴定（夫妻患有遗传性疾病，需进行鉴定者除外），出具虚假诊断证书、节育手术证明，假做节育手术，滥发生育指标者，予以没收非法所得，每例处以５００元以上３０００元以下的罚款，并给予行政处分；构成犯罪的，由司法机关依法处理。
　　因前款行为而导致计划外生育的，对责任者给予与生育者同等金额的罚款。
　　第二十七条　对拒绝、阻碍计划生育工作人员依法执行公务，造谣惑众、煽动闹事及威胁侮辱、殴打、诬陷计划生育工作人员者，违反治安管理处罚条例的，由公安机关给予处罚；构成犯罪的，由司法机关依法处理。
　　第二十八条　计划生育工作人员应当忠于职守，秉公执法，并依法接受监督。对玩忽职守、营私舞弊或者造成重大事故的单位和个人，给予行政处分；构成犯罪的，由司法机关依法处理。
　　第二十九条　本规定所设的处罚，按下列程序执行：
　　（一）对流动人口的罚款，由其管理单位提出意见，报现居住地乡（镇）人民政府、街道办事处计划生育主管部门审查决定；
　　（二）对管理单位的罚款，由其所在地乡（镇）人民政府、街道办事处计划生育主管部门提出意见，报县（市）、区计划生育委员会决定；
　　（三）对医疗卫生单位的处罚，由其所在地乡（镇）人民政府、街道办事处计划生育主管部门提出意见后，须经其上级卫生行政部门调查核实，由县（市）、区计划生育主管部门审查批准；
　　（四）对需予以辞退、吊销营业执照及个体行医许可证，注销暂住户口的，由乡（镇）人民政府、街道办事处计划生育主管部门提出意见，由有关部门决定执行；
　　（五）对其他有关人员的罚款或者没收非法所得，由乡（镇）人民政府、街道办事处计划生育主管部门审查决定；
　　（六）对有关人员的行政处分，由计划生育主管部门提出意见，按人事管理权限审批。
　　第三十条　当事人对处罚决定不服的，可在接到处罚决定通知书之日起十五日内，向作出处罚决定的上一级行政机关申请复议。当事人对复议决定不服的，可在接到复议决定之日起十五日内向当地人民法院起诉。逾期不起诉，又不履行处罚决定的，由作出处罚决定的机关申请人民法院强制执行。
第五章　附　则
　　第三十一条　本规定所称“以上”、“以下”，均包括本级或本数在内。
　　第三十二条　本规定具体应用中的问题由市计划生育委员会负责解释。
　　第三十三条　本规定自公布之日起施行。
　　附：石家庄市流动人口计划生育管理规定修正案
　　（１９９４年２月２３日河北省石家庄市第九届人民代表大会常务委员会第四次会议通过　１９９４年９月２日河北省第八届人民代表大会常务委员会第九次会议批准）
　　一、第一条修改为：“为加强流动人口计划生育管理，根据国家《流动人口计划生育管理办法》和《河北省计划生育条例》及有关法律、法规，结合本市实际，制定本规定。”
　　二、第三条修改为：“本规定所称流动人口，系指现居住地不是其常住户口所在地的育龄人口。”
　　三、第六条修改为：“流动人口的计划生育管理工作，由常住户口所在地和现居住地人民政府共同负责，纳入计划生育工作的管理范围，实行人口和计划生育目标管理责任制。”
　　四、第七条修改为：“各级计划生育委员会（办公室）是本级人民政府流动人口计划生育的主管部门。公安、工商、卫生、民政、劳动、建设、交通及其他有关部门和计划生育协会、个体劳动者协会等群众团体必须按照分工各负其责，加强对流动人口的计划生育管理和思想教育。”
　　五、第八条第一项中去掉“全民和集体”。第二项中的“私营企业经营者”移至“雇请的人员”之后。
　　六、第九条修改为：“乡（镇）人民政府、街道办事处应当加强对外出流动人口的计划生育管理，对外出三个月以上的，按规定开具流动人口计划生育证明。外出的流动人口要按规定向常住户口所在地的村（居）民委员会或者单位呈报实行计划生育情况的证明。”
　　七、第十条中的“婚姻、生育证明”改为“流动人口计划生育证明”。
　　八、第十三条中去掉“具体办法由市人民政府规定。”
　　九、第十八条修改为：“未经市卫生行政主管部门或者市计划生育主管部门批准，任何单位不得从事计划生育手术或者接收分娩。”
　　“个体行医者不得进行计划生育手术。”
　　十、第二十条修改为：“对流动人口中领取《独生子女父母光荣证》的，在办理证照、安排摊位，及其独生子女入托儿所、幼儿园、上小学和就医等，有关单位应当给予优先考虑。”
　　十一、第二十一条第二款修改为：“对计划外生育的，有关部门按《河北省计划生育条例》规定征收计划外生育费，并相应给予下列处罚：……。”
　　十二、第二十二条第一项中去掉“全民和集体”。第四项修改为“对隐匿不报造成计划外生育的户主，每例处以５００元以上３０００元以下的罚款。户主同时是雇主的，可按本条第二项规定罚款。”
　　十三、第二十三条修改为：“我市外出的流动人口，要服从现居住地的计划生育管理。计划外怀孕者要及时采取补救措施；出现计划外生育者，由现居住地依法处罚，现居住地未处罚的，由户口所在地依据《河北省计划生育条例》规定处理。”
　　十四、第二十五条修改为：“个体行医者对流动人口实施计划生育手术的，吊销个体行医许可证、没收非法所得，每例处以５００元以上３０００元以下的罚款。”
　　十五、第二十七条修改为：“对拒绝、阻碍计划生育工作人员依法执行公务，造谣惑众、煽动闹事及威胁、侮辱、殴打、诬陷计划生育工作人员者，违反治安管理处罚条例的，由公安机关给予处罚；构成犯罪的，由司法机关依法处理。”
　　十六、第十七条、二十九条中的“县（区）”改为“县（市）、区”。
　　十七、第二十九条第五项修改为：“对其他有关人员的罚款或者没收非法所得，由乡（镇）人民政府、街道办事处计划生育主管部门审查决定。”
　　十八、将“户籍”改为“常住户口”；将“暂住地”改为“现居住地”；将“《准生证》”改为“《生育证》”；将“《独生子女证》”改为“《独生子女父母光荣证》”；将“节育环”改为“宫内节育器”。