教育部、财政部关于进一步加强直属高校资金安全管理的若干意见
教育部、财政部
教育部、财政部关于进一步加强直属高校资金安全管理的若干意见
教财［2004］38号
为加强直属高校资金管理，防范财务风险，确保资金安全，教育部、财政部分别于2000年、2002年印发的《关于高等学校建立经济责任制加强财务管理的几点意见》（教财［2000］14号）以及《关于清理检查直属高校资金往来情况，加强资金管理，确保资金安全的通知》（教财［2002］2号），在绝大多数直属高校得到较好地贯彻执行。但近年来从审计、检查的情况看，仍有少数高校对资金安全管理工作重视不够，没有建立健全相应的管理制度，或对已有的制度没有很好地执行，致使学校在资金管理方面出现问题和隐患，给学校造成一定的经济损失或债务危机。针对当前直属高校在资金安全管理方面存在的一些问题，为进一步加强直属高校资金安全管理工作，明确有关财经纪律和经济责任，现就教育部直属高校资金安全管理工作提出如下意见。
一、进一步提高对资金安全管理工作重要性的认识。资金管理是财务管理的基本职责和首要任务。加强资金安全管理，是当前加强财务管理的迫切需要，是严肃执行国家财经纪律的一项重要内容，是从源头上预防经济犯罪、避免财产损失的一项重要措施，也是高校持续、健康发展的一项基本保证。各直属高校党政领导必须进一步提高认识，高度重视学校资金安全管理工作。特别是作为学校法定代表人的校长，更是资金安全管理的第一责任人，必须全面掌握本校资金安全管理工作的状况，结合学校实际，采取有效措施，纠正和防范本校在资金安全管理方面存在的问题和隐患，构筑资金安全的制度保障体系，确保学校资金的安全。
二、不断完善资金安全管理内部控制制度。各校须严格按照财政部制定的《内部会计控制规范－基本规范（试行）》和《内部会计控制规范－货币资金（试行）》，建立适合本校业务特点和管理要求的资金安全管理内部控制制度，并认真组织实施。要确保不相容岗位的相互分离、相互牵制。特别是要对资金管理的关键岗位和薄弱环节实施稽核，并组织定期、不定期或突击式的抽查、检查，发现问题，及时纠正，逐步建立和完善有关管理制度。
三、认真落实银行对账单“双签”制度。教育部、财政部教财［2002］2号《关于清理检查直属高校资金往来情况，加强资金管理，确保资金安全的通知》中规定，“各校的财务处长对每月的银行对账单必须认真审核，审核签字后，再交由本校的审计部门负责人复核签字，并报经主管财务的校（院）长或总会计师审签后与当月的会计凭证一同保存”。这种资金管理的“双签”制度，既是保证资金安全的内控制度，也是强化经济责任的有效手段，各校必须认真贯彻执行。至今仍未实施“双签”制度的高校，必须立即实施。否则，将按违反财经制度论处，追究学校主要领导和各级责任人的责任。
四、规范常规性资金支付的授权审批制度和大额资金流动 （包括支付、转移、调动等，下同）的集体决策制度。各校要按照预算管理和内控制度的要求，根据业务性质、金额大小的不同，结合本校实际情况，建立权责明确、界限清晰、操作性强的关于常规性资金支付的分层授权审批制度，规范各类资金的授权支付程序，明确各级审批人的权限和责任。各级责任人应按照各自的职责、分工和所授权限，分别负责常规性资金支付业务的审批，不得由一个人办理资金支付业务的全过程。
对于大额资金的流动，以及非常规资金支付业务（如借出款、为外单位垫款、超预算付款等），应建立集体讨论决策制度。先由学校财务部门根据校内部门的书面申请提出初步意见，经校财经领导小组对其真实性、合理性、合法性进行审查，同意后再提交学校领导集体讨论决策。财务部门根据学校会议纪要或决定办理相关资金业务。具体操作办法由各校根据实际情况研究制定并报教育部财务司备案。
五、严格对外投资管理。各校的对外投资（包括对校办产业投资）以及非经营性资产转为经营性资产的经济行为，必须经过严格、科学的可行性论证和专家评议，经学校领导集体讨论决策，并指定责任部门和责任人加强各投资项目的管理，从制度上确保学校资金的安全，确保对外投资的合法收益。同时，各高校必须严格执行原国家国有资产管理局颁发的《事业单位非经营性资产转经营性资产管理实施办法》（国资事发［1995］89号），按规定的程序报批非经营性资产转经营性资产的经济行为；不准将国家财政拨款、上级补助收入和维持事业正常发展，保证事业任务的资产转为经营性资产。
各高校必须严格执行教育部教财［2004］13号文件，严禁继续从事股票投资和其他风险性债券投资业务。
各高校须认真清理各项对外投资，对手续不全的投资项目及时补办相关手续；对经营不善、管理混乱、出现亏损的投资项目，须采取切实有效的措施加以清算，避免国有资产流失；对以前从事的股票及风险性债券投资业务，应立即停止并妥善处理，防止投资风险转变为投资损失或继续扩大损失。
六、各高校须加强校办产业管理，并对现有校办产业进行全面清理。对投资手续不全、学校与企业之间账务处理不一致的，应尽快补办有关手续，做到学校对外投资和校办企业实收资本相一致；对校办企业中经营管理不善、存在较大风险或对学校的贡献率较低的，应按有关法定程序予以关闭，妥善处理有关债权债务，避免为今后留下隐患。
七、各高校必须严格遵守《中华人民共和国担保法》的有关规定，不得为任何单位（含校办产业）或个人的经济活动提供担保。已经提供担保的，应认真进行清理，避免形成经济损失。
八、加强对校内二级财务的监督和控制。各高校内设的二级财务机构，必须在学校一级财务机构的统一领导下开展工作，自觉接受一级财务的监督和检查。同时一级财务机构也应督促和帮助各二级财务建立健全财务管理制度和内部控制制度，配备合格的财会人员，切实加强财务收支管理和资金安全管理。各二级财务机构的各项财务收支必须纳入学校总预算和决算统一管理，准确反映。校级预算管理的各项收入（如学费、住宿费、培养费等），必须全额上缴学校一级财务统一核算，不得截留在二级财务。严禁各级财务机构设置“账外账”，严禁校内各单位设立“小金库”。
各校应按照财政部、监察部《关于试行会计委派制度工作的意见》（财会字［2000］12号）的有关规定，对二级单位实行会计委派制。学校要明确委派会计人员的职责、权限、与被委派单位的关系，发挥委派会计人员的监督作用，保证委派会计人员正确履行职责。同时，也要加强对委派会计人员的管理、监督和审计。
九、强化财政专项资金管理。对于“985工程”、“211工程”、高校修购等专项资金，必须严格按照有关管理办法和教育部、财政部批准的预算和项目执行，做到专款专用、按项核算，及时、准确地反映项目执行情况。其中必须实行政府采购或公开招投标的项目或内容，应按有关规定和程序执行。
十、重视资金安全管理的内部审计。各校应重视和加强内部审计工作，将资金安全管理作为评价财务管理状况的主要指标，并列入领导干部经济责任审计的范围。不仅要在领导干部离任经济责任审计时予以反映，而且要在日常财务收支审计和领导干部任职期间经济责任审计时作为重要的审计评价内容。
十一、建立重要事项、大额资金流动申报制度。各高校必须将各级审计、财政、物价、教育等相关部门在对本校实施审计、检查时发现的重大问题、提出的重要处理意见或整改建议，及时向教育主管部门报告，同时采取有效措施，积极进行整改，并将整改情况及时报告主管部门。
各高校的对外投资、借出款、暂付款、银行贷款等大额资金流动应实行报告制度。与此相应，教育部将建立直属高校大额资金流动的动态监控系统，有关工作另行部署。
十二、实施责任追究制度。各高校应按照经济责任制的要求和“谁签字、谁负责”原则，对因管理不善、控制不严、造成资金损失、浪费的有关人员，应追究相应的责任，并视情节给予党纪政纪处分。违法犯罪的，应及时移送司法部门处理。同时，按照中共中央、国务院《关于实行党风廉政建设责任制的规定》，追究有关领导干部的责任。
宿迁市政府办公室关于印发宿迁市旅游业管理办法（试行）的通知
江苏省宿迁市人民政府办公室
宿迁市政府办公室关于印发宿迁市旅游业管理办法（试行）的通知
宿政办发〔2008〕210号 2008年11月12日
各县、区人民政府，宿迁经济开发区、市骆马湖示范区、苏州宿迁工业园区，市各委、办、局，市各直属单位：：
《宿迁市旅游业管理办法（试行）》已经市人民政府同意，现印发给你们，请认真贯彻执行。
宿迁市旅游业管理办法（试行）
第一章 总 则
第一条 为了加强旅游业管理，保护和合理开发利用旅游资源，规范旅游市场秩序，维护旅游者和旅游经营者的合法权益，促进旅游业的健康发展，依据《旅行社投保旅行社责任保险规定》、《江苏省旅游管理条例》等有关法律、法规规定，结合本市实际，制定本办法。
第二条 凡在本市行政区域内进行旅游资源开发和设施建设、从事旅游经营、参与旅游活动及管理的单位和个人，应当遵守本办法。
本办法所称旅游业，是指利用旅游资源和旅游服务设施，从事旅游招徕、接待，专门为旅游者提供游览、交通、住宿、餐饮、购物、文化娱乐、休闲等服务的行业。
本办法所称旅游资源，是指具有游览、观赏价值的自然景观、人文景观、历史遗迹。
本办法所称旅游经营者，是指专门或者主要经营旅游业务，取得合法资格从事经营活动的单位和个人。
第三条 各级人民政府要加强对旅游经济发展的领导，将旅游业作为国民经济和社会发展的重要行业，制定切实有效的鼓励扶持政策，按照“谁投资、谁收益”的原则，鼓励和引导国内外各种经济组织或者个人开发旅游资源，建设旅游项目，兴办旅游企业，从事旅游经营活动。
第四条 各级人民政府要建立旅游产业发展协调制度，定期召集有关部门研究旅游业发展的重大事项，协调解决跨地区、跨部门的旅游资源开发与利用、旅游线路规划、旅游产品宣传和推介、旅游客源开拓等问题，促进旅游业发展。
第五条 市、县（区）级旅游管理部门负责本行政区域内的旅游行业管理工作，依法履行行政监督管理职能。
市、县（区）人民政府有关行政管理部门，应当依法履行各自职责，支持、配合旅游管理部门做好旅游管理和服务工作。
第六条 各级人民政府要鼓励和支持旅游教育事业的发展，培养旅游专业人才。旅游主管部门要加强对全市旅游从业人员的培训，提高旅游从业人员的素质和服务质量。
第七条 充分发挥旅游行业各专业协会的社会中介作用。在政府管理部门领导下，各专业协会要在行业自律、规范市场行为、提高服务水平、培育企业品牌方面积极开展工作，为旅游业健康发展提供内在动力和支持保证。
第二章 规划建设
第八条 开发旅游资源，建设旅游项目，必须坚持依法管理、统一规划、合理开发、永续利用的原则；坚持经济效益、环境效益和社会效益相统一的原则；坚持突出地方特色，发挥旅游资源优势的原则；坚持保护资源、节约用地的原则。
任何组织和个人不得破坏旅游资源；不得违反旅游发展总体规划进行旅游资源开发。
第九条 县（区）旅游管理部门应当根据《宿迁市旅游发展总体规划》和当地旅游资源状况，编制区域旅游发展阶段性规划和重点旅游项目建设详规，经本级人民政府批复实施。国家和省对审批权限另有规定的，按照其规定执行。
旅游发展规划应当符合城市总体规划、土地利用总体规划，并与文物保护、环境和资源保护、文化、宗教活动场所等规划相协调。
第十条 各级旅游管理部门在同级有关部门的配合下负责本行政区域内的旅游资源普查、评价工作，并建立旅游资源档案。
旅游资源的认定应当报本级人民政府审批，并予以公布，设立标志。有关部门应当明确保护单位和责任人，制定实施保护方案。
第十一条 新建旅游项目用地一律以挂牌方式公开出让。对新建、扩建、改建的旅游项目，有关部门在办理批准手续前需征求旅游管理部门的意见。
前款所称旅游建设项目，是指景区、旅游饭店、游乐场等大型旅游建设项目。
第十二条 旅游管理部门应当会同有关部门，负责旅游线路设置，参与旅游交通规划、交通基础设施标准的制定和旅游交通服务规范的管理，负责对专业从事旅游交通营运的车（船）公司的监督管理。
第十三条 各地旅游项目建设和区域性旅游资源开发，应当符合全市旅游发展总体规划和城乡建设规划，布局合理，特色鲜明，建筑风格与周围环境相协调。
开发旅游景区、建设度假区等大型旅游项目，必须事先书面征求旅游管理部门意见。
第十四条 鼓励、扶持具有地方特色和文化内涵的特色旅游项目、旅游商品、旅游纪念品的开发和生产经营。
禁止兴建宣传封建迷信、格调低下等有害旅游者身心健康的旅游项目。
第三章 行业管理
第十五条 旅游管理部门负责本行政区域内的旅游行业质量标准的指导、执行、管理，旅游市场秩序的监督管理，整体旅游形象宣传促销，旅游统计，旅游信息发布，假日旅游管理。
第十六条 旅游经营者应当依法取得经营资格，遵守诚实信用、公平竞争、规范服务的原则和公认的职业道德。
旅游经营者的合法权益受法律保护；旅游经营者有权拒绝违反法律、法规规定的各种收费和摊派；有权拒绝无行政执法证件人员的检查；有权拒绝旅游者违反法律、法规和社会公德以及超出旅游合同约定内容的要求。
第十七条 旅游从业人员必须具备相应的专业技能，经旅游等行政部门考核合格后持证上岗。
旅游经营者应当完善内部管理制度，加强对从业人员的职业技能培训、职业道德教育和法律法规教育，不断提高服务质量。
第十八条 旅游经营者应当遵守价格法律、法规，公开服务项目，实行明码标价，诚信文明，保证服务质量。依法及时交纳有关税费。建立安全管理制度，配备必要的安全设备和设施，保证旅游安全运转。
第十九条 旅游经营者应依法经营、规范服务，不得有下列行为：
（一）不履行或者不完全履行与旅游者签订的合同；
（二）不按照国家标准、行业标准提供服务或者提供质价不符的服务；
（三）对服务范围、内容、标准等作虚假的宣传；
（四）引诱、纠缠和胁迫旅游者购买商品或者接受事先没有约定的服务消费；
（五）出售以假充真、以次充好的商品；
（六）危害旅游者人身和财产安全；
（七）法律、法规规定的其它侵害旅游者合法权益的行为。
第二十条 符合国家规定条件申办旅行社，应当向当地旅游管理部门申报，由旅游管理部门按照国家规定权限审批。
第二十一条 经营旅行社业务，应当取得《旅行社业务经营许可证》，然后向工商行政管理部门领取营业执照；未取得《旅行社业务经营许可证》的，不得经营或者以业务交流合作、咨询服务等名义变相经营旅行社业务。
第二十二条 旅行社应按照国家规定交纳质量保证金，不按规定足额交纳质量保证金的，不得经营旅行社业务。
旅行社必须参保旅行社责任险，应当为旅游者办理旅游意外保险，保证所提供的服务符合保障旅游者人身、财物安全的要求。
第二十三条 旅行社应当与旅游者签订合同，提倡使用国家或者省发布的合同示范文本。
旅行社使用自制旅游格式合同的，应当事先送当地旅游、工商行政管理部门审查。旅游合同应就下列内容作出明确约定：
（一）旅游行程安排，包括游览景点线路、住宿标准、餐饮标准、娱乐标准、购物次数和时间、乘坐交通工具种类和档次等；
（二）旅游服务价格；
（三）违约责任。
第二十四条 旅游景区和旅游度假区在接受所属主管部门管理的同时，应接受旅游管理部门的行业管理和业务指导，积极参与旅游景区质量等级评定。
第二十五条 旅游景区和旅游度假区应按照《旅游景区质量等级的划分与评定》标准，设置交通、通讯、环境卫生和安全保障等必要的配套服务设施。
第二十六条 旅游景区应按照国家有关规定加强环境保护和卫生管理，保证污染物达标排放和卫生安全。建立完善的管理制度，加强对旅游景区周边环境卫生及经营摊点的管理，确保旅游景区环境整洁，不得出现纠缠旅游者购买商品的现象。
禁止在景区内圈地占点，妨碍旅游者观光、摄影。
第二十七条 旅游景区经营者应遵守国家关于旅游行业价格管理的有关规定，景区门票等价格应当实行明码标价制度，在景区售票处等显著位置公示。
景区套票、联票的价格应当低于各个相关景点单独门票的总和，由旅游者自愿选择，不得强行捆绑销售。
第二十八条 从事旅游服务业务的宾馆饭店可以依照国家有关规定申报星级。星级饭店必须按照国家规定标准提供相应的服务。
未评定星级的饭店，不得使用星级称谓进行广告宣传及其他经营活动。
星级饭店的评定，在旅游管理部门领导下组织实施。星级饭店应当接受旅游管理部门的业务指导、质量检查和年度复核。
第二十九条 导游人员从事导游活动，应当依法取得导游证，并自觉接受当地旅游管理部门的管理。无导游证不得进行导游活动。
导游人员进行导游活动，必须经旅行社委派，不得私自承揽导游业务或者以其它方式直接承揽导游业务，进行导游活动。
第三十条 导游人员进行导游活动时，应当佩戴导游证，做到举止文明，语言规范，服务质量符合国家标准。
导游人员不得有下列损害旅游者合法权益的行为：
（一）擅自增加、减少旅游项目或者中止导游活动；
（二）向旅游者兜售物品或者购买旅游者的物品；
（三）欺骗、胁迫旅游者消费或者与经营者串通欺骗、胁迫旅游消费；
（四）以明示或者暗示的方式向旅游者索要小费或者其他物品；
（五）法律、法规禁止的其他行为。
第三十一条 导游人员进行导游活动，有权拒绝旅游者提出的侮辱其人格尊严或者违反其职业道德的要求。
第三十二条 从事接待旅游团队业务的旅游经营单位，由各级旅游管理部门负责实行推荐统一管理。
第四章 监督管理
第三十三条 旅游管理部门和其他有关部门在其职权范围内，加强对旅游资源保护开发、旅游项目建设和旅游经营活动的监督管理。
第三十四条 旅游管理部门要切实维护旅游者的合法权益，建立健全旅游投诉制度，设立旅游质量监督管理机构。其主要职责是：
（一）受理旅游者的投诉；
（二）受旅游管理部门的委托，监督管理旅游市场秩序，依法调查处理违法旅游经营行为；
（三）法律、法规规定的其他监督职责。
第三十五条 旅游质量监督管理机构应当建立健全旅游投诉制度，设立和公布旅游投诉电话，及时受理和处理旅游者投诉。
对旅游者的投诉，旅游管理部门应当在七日内作出是否受理的决定，决定受理的，应当在三十日内将处理结果答复投诉人；涉及其他部门管理范围的旅游投诉，应在五日内移交有关部门，有关部门应当在接到投诉之日起三十日内将处理结果答复投诉人，并告知旅游管理部门。
旅游管理部门接到旅游者投诉后，应当及时通知被投诉的旅游经营单位。被投诉方应当自接到通知书之日起十日内作出答复。
第三十六条 旅游监督管理人员执行公务时，必须出示统一规范的行政执法证件，依照法定程序，文明执法。
第五章 法律责任
第三十七条 旅游经营者违反本办法规定，损害旅游者合法权益的，应当依法承担民事责任。
第三十八条 旅行社和旅游饭店违反本办法第十九条第一款、第二款规定的，由旅游管理部门责令改正，给予警告，或者处以一千元以上二万元以下的罚款；情节严重的，责令其停业整顿；违反第十九条第三至七款规定的，由旅游管理部门或其他行政执法部门依据国家的相关法律、法规和规章的规定，给予相应的行政处罚。
第三十九条 违反本办法第二十六条第二款规定的，由旅游管理部门责令改正，没收违法所得，并处以一百元以上，一千元以下的罚款。
第四十条 违反本办法第二十一条、第二十二条、第二十九条、第三十条第二款规定的，由旅游管理部门依照国务院《旅行社管理条例》和《导游人员管理条例》的有关规定予以处罚。
第四十一条 违反本办法第二十三条第二款规定，损害消费者权益的，由工商行政管理部门责令改正，给予警告；情节严重的，处以一千元以上五千元以下的罚款。
第四十二条 违反本办法规定，属于公安、工商、质监、财政、物价、环保、国土资源、建设、城管、园林、交通、文化、卫生、安监、宗教等行政管理范围的，分别由上述部门依照有关法律、法规的规定予以处罚；构成犯罪的，由司法机关依法追究刑事责任。
第四十三条 当事人对处罚决定不服的，可以依法申请复议，也可以直接向人民法院起诉。
当事人逾期不申请复议，也不向人民法院起诉，又不履行处罚决定的，由作出处罚决定的机关申请人民法院强制执行。
第四十四条 旅游管理部门工作人员以及其他有关部门工作人员在旅游行业管理工作中玩忽职守、滥用职权、徇私舞弊的，由所在单位或者上级机关给予行政处分；构成犯罪的，依法追究刑事责任。
第六章 附 则
第四十五条 本办法自2008年11月15 日起施行。